+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс при проведении строительно монтажных работ

Ндс при проведении строительно монтажных работ

Кроме того, вычесть можно и суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении им: объектов незавершенного капитального строительства. Вычетам подлежат и суммы НДС, начисленные организацией в соответствии с п. Принимается к вычету в соответствии с п. НДС принимается к вычету после принятия к учету и отражения в соответствующих регистрах работ по капитальному строительству и при наличии соответствующих первичных документов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы точно человек?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вычеты по НДС: получение права на вычеты

Вычеты НДС при капитальном строительстве Согласно ст. При этом обязательным условием для принятия НДС к вычету является использование построенного объекта для осуществления операций, облагаемых НДС.

Строительство может осуществляться тремя способами: - подрядным; - смешанным. При строительстве подрядным способом вычету у инвестора подлежит сумма налога, предъявленная подрядными организациями.

При строительстве хозспособом вычетам подлежат суммы налога по товарам работам, услугам , используемым для строительства, а также сумма налога, исчисленная налогоплательщиками в соответствии с п. При смешанном способе производства работ у инвестора вычетам подлежат суммы НДС: - предъявленные подрядными организациями; - предъявленные за приобретенные для строительства хозспособом товары работы, услуги ; - исчисленные при выполнении работ хозспособом.

В практике осуществления строительства подрядным способом могут использоваться несколько вариантов в части обеспечения строительства конструкциями, деталями и материалами: - строительство осуществляется из материалов подрядчика.

При этом вычет предоставляется подрядчику по материалам, а инвестору - по стоимости работ с учетом материалов; - строительство осуществляется из материалов заказчика, передаваемых на давальческой основе. Вычет предоставляется инвестору по стоимости работ без учета стоимости материалов, а также на сумму НДС по материалам, использованным подрядчиком; - поставку материалов обеспечивает заказчик, но за счет средств подрядчика.

Вычет предоставляется подрядчику по материалам, инвестору - по стоимости работ с учетом материалов; - заказчик за счет собственных средств приобретает материалы и передает на платной основе подрядчику. Этот вариант рассматривается для заказчика как реализация материалов.

НДС, предъявленный заказчику, принимается им к вычету, а при передаче возникает объект налогообложения. НДС, предъявленный подрядчиком по выполненным работам с учетом материалов, принимается у заказчика к вычету. До 1 января г. С 1 января г. Другими словами, начисление и вычет осуществляются в одном налоговом периоде.

Суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при выполнении с 1 января г. Если заказчик и инвестор - разные организации, то инвестору предоставляется вычет НДС на основании счетов-фактур, составленных заказчиком на основании счетов-фактур, выставленных подрядчиками.

Письмо Минфина России от Вышеуказанные вычеты НДС производятся в общеустановленном порядке, то есть на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров работ, услуг , после их принятия на учет и при наличии соответствующих первичных документов п.

Учитывая изложенное, суммы НДС, предъявленные подрядной организацией, принимаются к вычету у налогоплательщика-инвестора по счетам-фактурам заказчика, оформленным на основании счетов-фактур подрядчика по выполненным работам, в порядке, установленном п.

В Письме Минфина России от В связи с этим не позднее пяти дней после передачи в установленном порядке на баланс инвестора объекта, законченного капитальным строительством, организация, выполняющая функции заказчика, выставляет инвестору счет-фактуру по соответствующему объекту.

Счет-фактура составляется в двух экземплярах на основании счетов-фактур, ранее полученных заказчиком от подрядных организаций по выполненным строительно-монтажным работам и поставщиков товаров работ, услуг.

При этом в данном счете-фактуре, по мнению Минфина России, строительно-монтажные работы и товары работы, услуги выделяются в самостоятельные позиции по каждому подрядчику и поставщику отдельно. К счету-фактуре, который передается инвестору заказчиком, прилагаются копии счетов-фактур, полученных заказчиком от подрядных организаций и поставщиков товаров работ, услуг , копии соответствующих первичных документов, а также копии платежных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога таможенным органам".

В приведенном выше Письме Минфина России от А вот в Письме Минфина России от Финансисты указывают, что если договором строительного подряда, заключенным заказчиком с подрядчиком, и договором между заказчиком и инвестором предусмотрена сдача результатов выполненных подрядной организацией этапов строительства объекта, то составление счетов-фактур заказчиком возможно в порядке, аналогичном вышеизложенному, в течение пяти дней после передачи на баланс инвестора данных результатов по выполненным этапам строительства объекта.

Согласно Письму инвестор в том числе инвестор-заказчик имеет право на вычет по мере завершения этапов строительства. В практике строительства существует порядок, при котором двухсторонние акты о выполнении работ подписываются заказчиком и подрядчиком ежемесячно или ежеквартально.

Возникает вопрос: имеет ли право заказчик отражать на счете 08 "Внеоборотные активы" стоимость выполненных работ на основании форм N КС-2 и N КС-3? Если имеет, то в соответствии с приведенным выше Письмом Минфина России от Если отражение на счете 08 на основании указанных документов неправомерно, то нет и вычета.

Вычет может быть предоставлен или после ввода объекта в эксплуатацию, или после завершения этапов, если договором предусмотрена поэтапная сдача работ.

Другой вопрос касается подрядной организации: обязана ли подрядная организация начислять НДС к уплате в бюджет на основании форм N КС-2 и N КС-3 или налоговая база возникает у нее только при сдаче всего объекта или этапов? Для НДС в части работ моментом определения налоговой базы является дата передачи работ заказчику.

Положение ст. Существуют две противоположные позиции относительно момента признания дохода в целях исчисления НДС у подрядчика и отражения капитальных вложений у заказчика. Первая позиция основана на нормах гл.

Согласно п. Статьей "Сдача и приемка работ" предусмотрено, что заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче результата выполненных по договору строительного подряда работ либо, если это предусмотрено договором, выполненного этапа работ, обязан немедленно приступить к его приемке.

Заказчик, предварительно принявший результат отдельного этапа работ, несет риск последствий гибели или повреждения результата работ, которые произошли не по вине подрядчика.

Порядок оплаты работ установлен ст. В соответствии с данной нормой оплата выполненных подрядчиком работ производится заказчиком в размере, предусмотренном сметой, в сроки и в порядке, которые установлены законом или договором строительного подряда.

При отсутствии соответствующих указаний в законе или договоре оплата работ производится в соответствии со ст. Договором строительного подряда может быть предусмотрена оплата работ единовременно и в полном объеме после приемки объекта заказчиком. На основании изложенных норм ГК РФ делается вывод о том, что подрядчик передает по акту выполненные работы или поэтапно, или после окончания строительства объекта в целом.

Соответственно, счета-фактуры, которые дают право инвестору на вычет, составляются или по мере завершения этапов, или по завершении всего строительства. Вторая позиция основана на том, что формы N КС-2 и N КС-3 являются унифицированными формами, утвержденными Госкомстатом России ныне - Росстат , и обязательны к использованию в качестве первичных документов.

Согласно Письму Росстата от Постановлением Госкомстата от Согласно этим Указаниям форма N КС-2 применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и другого назначения. Акт составляется на основании данных журнала учета выполненных работ форма N КС-6а в необходимом количестве экземпляров.

Акт подписывается уполномоченными представителями сторон, имеющими право подписи производителем работ и заказчиком генподрядчиком. На основании данных акта о приемке выполненных работ заполняется справка о стоимости выполненных работ и затрат форма N КС Форма N КС-3 применяется для расчетов с заказчиком за выполненные работы.

Справка составляется в необходимом количестве экземпляров. Один экземпляр - для подрядчика, другой - для заказчика застройщика, генподрядчика.

В адрес финансирующего банка и инвестора справка представляется только по их требованию. Выполненные работы и затраты в справке отражаются исходя из договорной стоимости. Справка по форме N КС-3 составляется на выполненные в отчетном периоде строительные и монтажные работы, работы по капитальному ремонту зданий и сооружений, другие подрядные работы и представляется субподрядчиком генподрядчику, генподрядчиком - заказчику застройщику.

В упомянутой справке отражается итоговая сумма работ и затрат без учета НДС, отдельной строкой указываются сумма НДС и общая стоимость выполненных работ и затрат с учетом НДС. Совместным Приказом Минэкономразвития и Росстата от В разд.

Они отражаются в размере фактически выполненного объема независимо от момента их оплаты на основании документа справки о стоимости выполненных работ затрат , подписанного заказчиком и организацией - исполнителем работ.

В затраты на строительные работы также включается стоимость материалов заказчиков, используемых строительной организацией при производстве работ в отчетном периоде и не нашедших отражение в справке о стоимости выполненных работ, подписанной заказчиком и подрядчиком исполнителем работ.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, введенным Письмом Минфина России от Аналогичный порядок был предусмотрен п. Указанные выше нормативные документы, по мнению автора, не запрещают формировать затраты на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" на основании подписанных заказчиком и подрядчиком форм N КС-2 и N КС-3 при наличии соответствующих условий в договоре.

Следовательно, на основании этих документов подрядчик начисляет НДС к уплате в бюджет, а заказчик принимает этот НДС к вычету при наличии счета-фактуры, выставленного подрядчиком в соответствии со ст.

Правомерность такой позиции подтверждается арбитражной практикой, в частности Постановлениями ФАС Северо-Западного округа от

Клину Московской области о признании недействительным решения в части при участии в заседании: от истца: Д. Клину Московской области от

Отношения между субъектами инвестиционной деятельности Отношения между субъектами инвестиционной деятельности осуществляются на основе договора и или государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Условия договоров и или государственных контрактов, заключенных между субъектами инвестиционной деятельности, сохраняют свою силу на весь срок их действия, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами. В соответствии со статьей 2 Закона субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, являются инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений. Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории Российской Федерации с использованием собственных и или привлеченных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вы точно человек?

НДС у заказчика-застройщика Объектом обложения НДС признаются операции по реализации работ и услуг, в том числе услуг заказчика по организации строительства пп. В случае если денежные средства, полученные налогоплательщиком, не связаны с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров работ, услуг , то такие денежные средства обложению НДС не подлежат пп. Поэтому денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство создание объекта долевого строительства, обложению НДС у застройщика не подлежат в случае, если строительство осуществляется подрядными организациями без производства строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату его услуг по организации строительства, облагается НДС в общеустановленном порядке. Момент определения налоговой базы по услугам заказчика возникает при получении денежных средств от участников долевого строительства организацией, выполняющей функции заказчика по организации строительства без производства строительно-монтажных работ собственными силами, у данной организации п.

Чем ремонт в целях НДС отличается от строительно-монтажных работ для собственных нужд

В связи с этим все больше вопросов возникает у бухгалтеров, работающих в строительных организациях. В дальнейшем ее содержание будет оперативно отслеживаться и пополняться с учетом изменений законодательства. Инструкция устанавливает порядок бухгалтерского учета строительных материалов организациями, исполняющими в соответствии с законодательством функции подрядчика. Общие вопросы бухгалтерского учета в различных практических ситуациях разъяснены в нижеприведенных аналитических материалах. Приобретение , передача, оприходование строительных материалов.

Операции, признаваемые не признаваемые объектами налогообложения налога на добавленную стомисоть приведены ниже. Объектами НДС признается: Реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Вычет НДС по работам Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросам определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации строительно-монтажных работ и применении вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных подрядчиком, и сообщает. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей Таким образом, при реализации строительно-монтажных работ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей Что касается вопроса вычета налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных подрядной организацией, по строительно-монтажным работам, стоимость которых сформирована с учетом расходов на приобретение работ услуг , не облагаемых налогом на добавленную стоимость, то в соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, облагаемых этим налогом. Согласно пункту 6 статьи Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства. На основании пунктов 1 и 5 статьи Кодекса вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, стоимость которых сформирована с учетом расходов на приобретение работ услуг , не облагаемых налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

Исчисление НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления

Общие положения Налог на добавленную стоимость далее — налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, созданной на всех стадиях процесса производства и реализации товаров, работ, услуг в Республике Абхазия, а также при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Абхазия. Статья 2. Плательщики налога Плательщиками налога на добавленную стоимость далее — налогоплательщики являются: 1 юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Республики Абхазия, а также иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Республики Абхазия далее — организации ; 2 физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица далее — индивидуальные предприниматели ; 3 лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Абхазия, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Республики Абхазия.

Налоговая база при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение п. Начиная с 1 января года НДС должен начисляться в конце каждого налогового периода, а не при принятии к учету основного средства, как было ранее. Начисленный НДС подлежит вычету по мере уплаты налога в бюджет.

Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока. Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот: перечень операций, освобожденных от налогообложения ст. Налоговым периодом является квартал. В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сумме платежа, поступления средств, цене товара и пр. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При применении налогоплательщиками при реализации передаче, выполнении, оказании для собственных нужд товаров работ, услуг различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемых по разным ставкам. Отсюда возникает обязанность налогоплательщика вести раздельный учет по товарам работам, услугам , облагаемым по разным налоговым ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав продавцом дополнительно к цене предъявляется сумма НДС. Налогоплательщики обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В этом случае покупатель восстанавливает в бюджет НДС в размере НК РФ регулирует восстановление НДС, принятого к вычету: • при проведении при выполнении строительно-монтажных работ для собственного.

Объекты НДС

НДС: простые решения сложных задач 2. Налоговые вычеты по НДС 2. Что такое налоговые вычеты? Налоговые вычеты - это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это те суммы НДС, которые поставщики указали в счетах-фактурах на товары работы, услуги , приобретенные фирмой.

РЕШЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 04.07.2007 ПО ДЕЛУ N А41-К2-5471/07

Пунктом 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при реализации налогоплательщиком товаров работ, услуг налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей Таким образом, при реализации строительно-монтажных работ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей Что касается вопроса вычета налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных подрядной организацией, по строительно-монтажным работам, стоимость которых сформирована с учетом расходов на приобретение работ услуг , не облагаемых налогом на добавленную стоимость, то в соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, облагаемых этим налогом. Согласно пункту 6 статьи Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства. На основании пунктов 1 и 5 статьи Кодекса вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядной организацией по строительно-монтажным работам, стоимость которых сформирована с учетом расходов на приобретение работ услуг , не облагаемых налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями, после принятия выполненных работ на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа г.

Строите для себя? Не забудьте про НДС

НДС при реализации недостроенного объекта В соответствии с порядком, установленным статьей Налогового кодекса, инвесторы и подрядные организации могут принять к вычету НДС в общеустановленном порядке. Принять НДС к вычету при строительстве можно при условии, что построенный объект будет использоваться в операциях, в общем порядке подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость. Производство строительно-монтажных работ и порядок вычета НДС Строительство может осуществляться тремя возможными способами: Подрядным способом; Собственными силами или хозяйственным способом; Смешанным способом.

Однако в Налоговом кодексе РФ понятие "строительно-монтажные работы для собственного потребления" не раскрыто, поэтому зачастую сложно определить, относятся ли к ним выполняемые работы и надо ли их проведение облагать НДС. В частности, остается неясным, нужно ли исчислять НДС при монтаже оборудования. ФАС Московского округа разрешил спор по данному вопросу в пользу налогоплательщика.

Вопросы - ответы, разъяснения актов налогового законодательства ИМНС по Гродненской области Особенности применения льготы по НДС при оказании услуг по текущему ремонту жилых и вспомогательных помещений на основании заказ-договоров, заключенных с физическими лицами Согласно подпункту 1. Пункт 18 Перечня жилищно-коммунальных и эксплуатационных услуг, оказываемых физическим лицам, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость приложение 2 к Указу Президента Республики Беларусь от

Мнение компании "Гарант" может не совпадать с мнением авторов материалов. Порядок предъявления к вычету сумм ндс при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления Т. При этом в организации, осуществляющей капитальные вложения, могут создаваться специализированные структурные подразделения отделы капитального строительства. Участниками договора строительного подряда являются, как правило, три стороны: инвестор, заказчик застройщик и подрядная строительная организация.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Людмила

    вернуть уплаченную за товар сумму в размере ________

  2. xannotika

    Тарас, я так и не понял, +20км остались? Можно до 70км/час ездить или только до 50км/час?

  3. macogenroe

    Думаю, не в деньгах дело, всё глубже.

  4. Харитон

    С наступающим! Спасибо за Ваши видеоблоги! Вдохновения вам и добрых новостей!

  5. webpnarcu70

    Я думаю, это самое полезное видео, хотелось бы чтобы это видео увидело максимально много человек

  6. scourverzgo

    Спасибо отличный контент

  7. Фортунат

    Надо ли платить растоможку?

  8. Вячеслав

    А как они после каждого кидка меняют банковские карточки?

© 2018 laurieshenkman.com